Mundarija
1-yil 2022-iyulda mamlakatimizda soliq solishning eksperimental tizimi – AUSN ishga tushirildi. Uning yordamida tadbirkorlik subyektlari soliqlar va byudjetdan tashqari jamg‘armalar bo‘yicha bir necha barobar kamroq hisobot taqdim etishlari mumkin bo‘ladi. Bundan tashqari, siz sug'urta mukofotlarini to'lashingiz shart emas - bu byudjet mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi. Yangi rejimning asosiy maqsadi yillik aylanmasi katta mikrobiznesdir. Keling, 2022 yilda avtomatlashtirilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qanday ishlashi haqida gapiraylik.
AUSN nima
Avtomatlashtirilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (ASTS) soliqqa tortish tizimining pilot loyihasi bo'lib, unda soliq avtomatik tarzda hisoblab chiqiladi.
Biznes 1-yil 2022-iyuldan 31-yil 2027-dekabrgacha mamlakatimizning to‘rtta hududida AUSNga o‘tishi mumkin:
- Moskva;
- Moskva viloyati;
- Kaluga viloyati;
- Tatariston Respublikasi.
Shu bilan birga, kompaniya ushbu hududlardan birida soliq ro'yxatidan o'tgan bo'lishi kerak va tadbirkorlik boshqa viloyatlarda, Federatsiya tarkibidagi respublikalarda va hududlarda amalga oshirilishi mumkin.1.
AUSN xususiyatlari
| Soliq stavkasi | 8% (daromad solig'i uchun) yoki 20% (daromad minus xarajatlar solig'i uchun) |
| Kim borishi mumkin | Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar bir qator shartlarga muvofiq |
| Uni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish mumkinmi? | Yo'q |
| Shtatdagi xodimlar soni | Xodimlar soni 5 dan oshmaydi |
| Yillik maksimal daromad | 60 million rublgacha |
| Qanday hisobot talab qilinmaydi | Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq deklaratsiyasi, sug'urta mukofotlarini hisoblash, 6-NDFL shaklida hisoblash (jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalarni o'z ichiga olgan holda) |
| soliq davri | 1 oy |
| Ish haqiga qo'yiladigan talablar | To'lovlar faqat naqd pulsiz shaklda |
| Soliqlarni to'lash muddati | Har oy o'tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay |
| Soliq nimaga asoslanadi? | Onlayn kassa ma'lumotlari, joriy hisobvaraq ochilgan banklar ma'lumotlari, soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'i ma'lumotlari |
AUSNga kim murojaat qilishi mumkin
Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va mas'uliyati cheklangan jamiyatlar. Ammo bir qator shartlar bajarilishi kerak:
- shtatdagi xodimlar soni 5 kishidan oshmasligi kerak;
- yillik daromad 60 million rublgacha;
- asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmaydi;
- xodimlarga ish haqi faqat naqd pulsiz shaklda to'lanadi;
- boshqa maxsus soliq rejimlari qo'llanilmaydi.
AUSNda filiallari, shuningdek, banklar, mikrokreditlar, sug'urtalovchilar, lombardlar, brokerlar, advokatlar, notariuslar, aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchilari, kazinolar, byudjet va davlat muassasalari va boshqa kompaniyalari bo'lgan korxona ishlay olmaydi. To'liq ro'yxat2 05.02.2022 yil, 17-sonli 3-FZ-sonli Federal qonunida - 2-bob, XNUMX-band.
- AUSNni qo'llash uchun siz Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan banklardan birida joriy hisob raqamiga ega bo'lishingiz kerak. Endi Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank va Tochka (FC Otkritie filiali) bu imtiyozga ega. VTB, Tinkoff va AK Bars’ning pilot loyihaga qo‘shilish ehtimoli katta”, — dedi hisobchi, Prof1-Garant kompaniyasi asoschisi, Okron internet saytining spikeri. Lyudmila Kryuchkova.
Va yana bir muhim nuqta. 2022-yil iyul oyidan boshlab faqat yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar AUSNga 1-yilda oʻtishlari mumkin. 1-yil 2023-yanvardan boshlab – barcha boshqa kompaniyalar.
AUSN uchun qanday soliq bo'ladi
To'langan soliq miqdori odatdagi stavkadan yuqori.
- Daromad bo'yicha AUSN uchun stavka soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 8% o'rniga umumiy daromadning 6% miqdorida belgilanadi.
- AUTS "daromadlar minus xarajatlari" bilan stavka soddalashtirilgan soliq tizimidagi kabi 20% emas, balki foydaning 15% ni tashkil qiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun standart 3% o'rniga, hisobot davri oxirida zarar bo'lsa ham, eng kam soliq barcha daromadlarning 1% ni tashkil qiladi.
Shuningdek, kompaniya xodimlarining ish haqini hisoblashda AUSN yiliga 2040 rubl miqdorida ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi. Belgilangan sug'urta mukofotining 1/12 qismi miqdorida oylik to'lov.
AUSN-ga qanday o'tish mumkin
1. Yangi biznes uchun
1-yil 2022-iyulda ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarga tegishli.
O'tish uchun arizani soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay topshirishingiz kerak. Ariza soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingizga yoki joriy hisob ochilgan bank orqali topshiriladi. Esda tutingki, barcha banklar tajribada ishtirok etmaydi, faqat PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank va Tochka.
2. Operatsion biznes uchun
U 1 yil 2023 yanvardan boshlab AUSNga o'tishi mumkin. Biroq, yangi soliqqa tortish tizimini tanlash to'g'risidagi xabar o'tishdan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Bu Federal Soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz yoki joriy hisobingiz bo'lgan Internet-bank orqali amalga oshirilishi mumkin.
AUSN ning ijobiy va salbiy tomonlari
Hisobchi Lyudmila Kryuchkova yangi soliq rejimining afzalliklari va kamchiliklari haqida gapiradi.
Kamchiliklari AUSN
AUTSga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar boshqa maxsus soliq rejimlarini qo'llay olmaydilar, masalan, patentlarni (PST) sotib olish. Bu AUSNga qarshi asosiy qarshi argumentdir. Axir, patentlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus "imtiyoz" bo'lib, ko'pincha - bir qator faoliyat turlari uchun - bu soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda ancha foydali.
AUTS bo'yicha daromad solig'i stavkasi (20%) STS "daromadlar minus xarajatlari" (15%) bo'yicha yuqori. Ma'lum bo'lishicha, AUSN ancha yuqori narxda afzalroqdir.
Minimal AUSN solig'i 3% ni tashkil qiladi, bu hatto foyda keltirmaydigan faoliyatda ham to'lanadi.
Agar AUSN uchun belgilangan chegaralar oshib ketgan bo'lsa, asosiy soliqqa tortish tizimiga o'tish sodir bo'ladi, bu esa kompaniya uchun jiddiy soliq yukini keltirib chiqaradi.
Joriy hisob faqat akkreditatsiyadan o'tgan banklarda - pilot loyiha hamkorlarida ochilishi mumkin.
AUSN uchun soliq davri 1 oy, ya'ni har oy to'lashingiz kerak bo'ladi.
Ish haqi faqat naqd pulsiz shaklda to'lanishi mumkin.
Hech kim kamera tekshiruvlarini bekor qilmaydi. Ular har yili o'tkaziladi, bu tartibsiz MChJni tugatish mumkin bo'lmaydi.
Kredit muassasasi soliq to'lovchi uchun ish haqi fondidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'lov topshiriqnomalarini ishlab chiqishiga qaramay, daromad kodlari bilan hisob-kitoblar reestri hali ham bankka yuborilishi kerak. Bu mehnat shartnomalariga muvofiq jismoniy shaxslar foydasiga to‘lovlar amalga oshirilgan oydan keyingi har oyning 5-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. AUSN bo'yicha tashkilot soliq xizmati veb-saytida soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali shaxsiy daromad solig'ini hisoblash bilan reestrni yuborishi kerak.
Bir xodim uchun ish haqi bo'yicha cheklovlar - yiliga 5 million rubldan oshmasligi kerak.
Tashkilotlar buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni topshirishdan ozod etilmaydi. SZV-TD elektron mehnat daftarchalarini yuritish bo'yicha hisobotlar saqlanib qolmoqda. Agar fuqarolik shartnomalari tuzilgan bo'lsa, siz hali ham shakllarni topshirishingiz kerak.
AUSN ning afzalliklari
Eng muhim ortiqcha: xodimlarning ish haqi fondidan sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilish. Lekin faqat 5 nafargacha xodim!
Xodimlar hisobotlari ro'yxati va ish haqi fondidan hisobotlar qisqartiriladi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun belgilangan sug'urta mukofotlaridan va 1 ₽ dan ortiq daromaddan 300% badaldan ozod qilinadi. Ma'lum bo'lishicha, AUSNda ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor umuman sug'urta badallarini to'lamaydi.
Siz soliqni o'zingiz hisoblashingiz va AUTS bo'yicha soliq va ish haqi fondidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun to'lov topshiriqnomalarini rasmiylashtirishingiz shart emas.
AUSN kompaniyalari dala soliq tekshiruvlaridan ozod qilingan.
Ommabop savollar va javoblar
Eksperimental soliq rejimi uning ishlayotgani sari to'g'rilanishi va to'ldirilishi mumkin. Va 2027 yilga kelib, tajriba yakunlanishi kerak bo'lganda, u hatto muvaffaqiyatsiz deb tan olinishi mumkin. Yoki aksincha: biznes AUSNni shunchalik yaxshi ko'radiki, ular faqat uni tanlashni boshlaydilar. — deb so‘radik buxgalter Lyudmila Kryuchkova avtomatlashtirilgan "soddalashtirish" bilan bog'liq bo'lgan bir qator savollarga javob bering.
Qaysi biri foydaliroq: USN yoki AUSN?
Ushbu soliqqa tortish tizimi bo'yicha minimal soliq (zarar bo'lsa ham) umumiy daromadning 3% ni tashkil qiladi. Bundan tashqari, ish haqi fondidan sug'urta mukofotlarini tejash. Bunday holda, bu yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ayniqsa foydali bo'ladi, chunki ular ham belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlaridan, ham sug'urta mukofotlarining 300 foizidan 1 ming rubldan ortiq daromadlardan ozod qilinadi. Boshqa hollarda USN ko'proq foyda keltiradi.
AUSN uchun kim mos kelmaydi?
AUSN patent ustida ishlashni istagan ko'plab tadbirkorlarga mos kelmaydi. AUSN bilan patentga bo'lgan huquq yo'qoladi. Bundan tashqari, rejim 5 kishidan ortiq xodimlarga ega kompaniyalar uchun mos emas. Bu juda qattiq chegara, kompaniyaning faol rivojlanishi bilan uning ichida qolish qiyin.
AUSN dan USN ga qaytish mumkinmi?
Manbalari
- Mamlakatimiz Federal soliq xizmatining 27.01.2022 yildagi 43-son SD-77 xatida tushuntirilgan "AvtoUSN" ilovasi doirasida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish joyi to'g'risida /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- 25.02.2022-fevraldagi 17-sonli XNUMX-FZ Federal qonuni ""Avtomatlashtirilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" maxsus soliq rejimini o'rnatish bo'yicha tajriba to'g'risida" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/